Kanada dąży do zlikwidowania „luki podatkowej” wykorzystywanej przez bogatych Kanadyjczyków

Rząd federalny planuje wyeliminować strategię planowania podatkowego, której używają zamożni Kanadyjczycy, aby obniżyć wysokie podatki od dochodów inwestycyjnych ich firm.

Proponowany środek, określony w budżet federalny 2022miałby do czynienia z coraz bardziej powszechnym podejściem do planowania podatkowego, w którym Kanadyjczycy „manipulują… swoją pozycją swojej korporacji, aby uniknąć płacenia” wyższej stawki od dochodów z inwestycji uzyskanych przez przedsiębiorstwa.

Rząd powiedział, że ta poprawka do ustawy o podatku dochodowym zwiększy dochody federalne o około 4,2 miliarda dolarów w ciągu pięciu lat, zgodnie z budżetem opublikowanym 7 kwietnia.

Ten ruch przyszedł miesiąc później Ujawniono śledztwo w sprawie gwiazd Jak twierdzą eksperci kanadyjskiego prawa podatkowego, „luka” pozwoliła bogatym Kanadyjczykom na natychmiastowe obniżenie podatków od pasywnych dochodów z inwestycji, takich jak odsetki, dywidendy i zyski kapitałowe.

powiedział Alan Lanther, były doradca Kanadyjskiej Agencji Podatkowej i Ministerstwa Skarbu, który wcześniej oszacował, że „luka” może doprowadzić do setek milionów uchylanych od podatków.

Chociaż rząd zidentyfikował wiele sposobów, w jakie firmy mogą zmienić status CCPC w celu uzyskania korzyści podatkowych, Lanthier powiedział, że większość firm, które korzystały z tej technologii, zdecydowało się kontynuować działalność w zagranicznych jurysdykcjach.

Tak to działało:

Podczas gdy dochód pasywny CCPC podlega stawce podatkowej w wysokości około 50 procent, dochód pasywny CCPC podlega opodatkowaniu około połowy tej stawki.

Dlatego firma robi to, co nazywa się ciągłością – pozwalając jej na reintegrację w nowej jurysdykcji, gdzie będzie podlegać zagranicznym przepisom korporacyjnym, stając się non-CCPC.

Firma działa poza Kanadą i podlega opodatkowaniu od swoich dochodów na całym świecie. Ale jej dochód pasywny będzie opodatkowany w Kanadzie według minimalnej stawki innej niż CCPC.

The Star donosi, że co najmniej trzy oddzielne firmy – w tym jedna należąca do kanadyjskiego przedsiębiorcy Jima Balsillie – sprzeciwiają się ponownej ocenie znacznych oszczędności podatkowych, które poczyniły dzięki wdrożeniu technologii.

Wszystkie trzy firmy były wcześniej zarejestrowane w Kanadzie i weszły na BVI, aby stać się non-CCPC, na krótko przed czerpaniem ogromnych zysków z pasywnego dochodu, zgodnie z dokumentami odwoławczymi w zakresie podatków.

Kanadyjski Urząd Skarbowy (CRA) stara się odzyskać podatek, którego rzekomo uniknięto od tych firm podczas ponownej oceny, poprzez wdrożenie kanadyjskiej zasady antyodwoławczej (GAAR), narzędzia, które umożliwia kanadyjskiemu urzędowi skarbowemu blokowanie pewnych ustaleń, które uzna za nieodpowiednie.

W przypadku Numbered Balsillie przejście na status non-CCPC rzekomo przyniosło ulgę podatkową w wysokości 1 miliona dolarów. Jego prawnik powiedział, że spółka przestrzegała przepisów ustawy o podatku dochodowym, a Urząd Regulacji Telekomunikacji podkreśla, że ​​spółka powinna płacić jak największą kwotę podatku.

„Kraje nie objęte CCPC są używane w sposób przejrzysty przez ponad dekadę przez tysiące Kanadyjczyków i są rażąco legalne” – powiedział Colin Smith, prawnik podatkowy i partner Thorsteinssons LLP, który pracuje dla Balsillie.

Chociaż obecne przepisy pozwalają rządowi federalnemu kwestionować uchylanie się od płacenia podatków, według rządu może to być „czasochłonne i kosztowne”. Dodatkowa informacja Wydany wraz z budżetem.

Rząd wprowadza obecnie koncepcję „obiektywnych CCPC”, aby uniemożliwić korporacjom korzystanie z różnych transakcji podatkowych między dwoma prywatnymi statusami korporacyjnymi.

Zgodnie z proponowanym środkiem przedsiębiorstwa, które działały nadal w zagranicznej jurysdykcji lub w inny sposób zmieniły swój status jako przedsiębiorstwa prywatne kontrolowane przez Kanadę, byłyby uważane za „istotne CCPC”, jeżeli są przedsiębiorstwami prywatnymi prowadzonymi w Kanadzie i ostatecznie kontrolowanymi przez osoby mające miejsce zamieszkania w Kanadzie.

Obiektywne CCPC będą podlegać tej samej wyższej stawce, co inne kontrolowane przez kanadyjskie firmy prywatne od ich dochodu z inwestycji, począwszy od lat podatkowych kończących się 7 kwietnia 2022 r. lub później.

Lanthier powiedział, że proponowany środek jest „niezdarnym” sposobem rozwiązania problemu.

„Nie sądzę, że zrobili to we właściwy sposób… wciąż są wezwania do osądu i niepewności. Przepisy dodają kolejną warstwę niezwykłej złożoności do prawa podatkowego”.

„Ogólnie cieszymy się, że rząd identyfikuje i zamyka programy uchylania się od płacenia podatków” – powiedział DT Cochrane, badacz polityki w Canadians For Tax Fairness.

Dobrze, że minister finansów wydaje się być uważny. Czy zauważają tak szybko, jak powinni? To jest dyskusyjne”.

Wydaje się, że dopiero w ostatnich latach CRA zaczęła rozprawiać się z technologią zmiany prywatnego statusu firmy dla celów podatkowych, chociaż strategia pojawiła się już w 2010 r., jak wynika z referatu przedstawionego na konferencji Canadian Tax Corporation w Ontario.

Cochran zauważył również, że jest rozczarowany brakiem ambicji i pilności w budżecie, że rząd nie zajął się wieloma szerszymi lukami podatkowymi, których się spodziewano.

Udział: